Мерчандайзинг — одна из отраслей, где самозанятые давно стали основной категорией исполнителей. Раскладка товаров, выкладка, предпродажная подготовка, обслуживание торгового объекта — именно эти виды работ вошли в перечень, охватываемый новым экспериментом ФНС по обелению рынка предоставления персонала, который стартовал 1 сентября 2026 года.

Пока эксперимент распространяется на 34 крупнейших компании розничной торговли и электронной коммерции. Но ФНС уже обозначила следующие отрасли для масштабирования — и заказчики мерчандайзинговых услуг находятся в самом центре этих изменений.

Ирина Чекунова, директор по развитию бизнеса Наймикс:

 Статус самозанятого сам по себе больше не определяет налоговую нагрузку заказчика - важно, через какую платформу ведется взаимодействие.

Что именно изменилось

Раньше заказчик перечислял агентству или подрядчику полную сумму по договору, а тот самостоятельно рассчитывался с исполнителями и платил налоги. Теперь для участников эксперимента порядок другой: заказчик рассчитывает налоговые обязательства партнера и удерживает часть вознаграждения, перечисляя ее напрямую на единый налоговый счет партнера.

Размер удержания зависит от статуса непосредственных исполнителей:

· самозанятые через аккредитованную цифровую платформу: НПД рассчитывает и перечисляет сама платформа;

· самозанятые без платформы: приравниваются к обычным физлицам, их услуги облагаются НДФЛ и страховыми взносами;

· ИП на УСН: заказчик перечисляет 100% рассчитанной суммы налога;

· физические лица без специального статуса: заказчик перечисляет 50% от суммы НДФЛ и 75% от страховых взносов и НДС.

Срок перечисления — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг.

Почему самозанятые без платформы теряют налоговое преимущество

Для мерчандайзинговых агентств это самое важное изменение. Если организация привлекает самозанятых напрямую, без использования цифровой платформы, — такая модель в рамках эксперимента признается высокорисковой. Выплаты исполнителям облагаются НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме, как обычный договор ГПХ с физлицом.

Иными словами, статус самозанятого сам по себе больше не определяет налоговую нагрузку заказчика — важно, через какую платформу ведется взаимодействие.

Как выбирать партнера и на что смотреть в договоре

Если ваша компания привлекает мерчандайзеров через агентство или подрядчика, стоит проверить несколько аспектов.

Платформа. Уточните, через какую систему агентство работает с самозанятыми. Платформа должна быть аккредитована ФНС и включена в перечень участников эксперимента. Только тогда она вправе рассчитывать и перечислять НПД, а также передавать отчетность в ФНС — без этого заказчик не может считать свои обязательства исполненными корректно.

Отчетность. В новой схеме партнер обязан ежемесячно передавать заказчику сведения об исполнителях и выплатах — в течение 5 рабочих дней после окончания месяца. Если у агентства нет выстроенных процессов для этого, вы рискуете не получить данные вовремя и не успеть провести расчеты к 28-му числу.

Договор. Подготовьте изменения в договорах с агентствами, чтобы предусмотреть механизм удержания и перечисления налогов заказчиком, порядок расчета вознаграждения и сроки передачи сведений.

Прозрачность состава исполнителей. Добросовестный партнер может четко сказать, кто фактически выполняет работы — самозанятые, ИП или физлица по ГПХ — и подтвердить это документально.

Что будет в случае нарушений

При выявлении нарушений у партнера ФНС сначала направляет заказчику уведомление и дает время на реакцию. Заказчик, который соблюдает порядок расчетов и своевременно реагирует на уведомления, считается проявившим должную коммерческую осмотрительность. Это важный аргумент при возможных претензиях со стороны налогового органа.

Если же заказчик продолжает работу с недобросовестным партнером после повторного уведомления — налоговые риски могут быть предъявлены уже ему. Работа через аккредитованную цифровую платформу снижает этот риск: платформа самостоятельно рассчитывает и перечисляет НПД и передает отчетность в ФНС, что исключает ошибки в расчетах на стороне партнера и дает заказчику дополнительное подтверждение корректности операций.

Наймикс: аккредитованная платформа для работы с самозанятыми

Наймикс — HR Tech платформа полного цикла, прошедшая проверку ФНС и включенная в перечень аккредитованных платформ для участия в эксперименте. Платформа обеспечивает полный цикл работы с внештатными исполнителями: подбор, оформление договоров, проверку статуса плательщика НПД, проведение выплат, расчет и перечисление НПД, формирование отчетности для заказчика и партнера.

Для мерчандайзинговых агентств и их заказчиков это означает, что все данные об исполнителях, заданиях и выплатах хранятся в одном месте, а расчеты проводятся в соответствии с требованиями эксперимента.

Что важно знать самозанятому исполнителю

Если вы работаете как самозанятый и выполняете заказы через агентство или платформу, эксперимент ФНС затрагивает и вас — хотя напрямую новые обязанности на исполнителей не возлагаются.

Главное, на что стоит обратить внимание: через какую систему агентство проводит ваши выплаты. Если платформа аккредитована ФНС, НПД рассчитывается и перечисляется автоматически — вам не нужно самостоятельно следить за каждым чеком и сроками уплаты НПД. Если агентство работает без аккредитованной платформы, ваши выплаты могут облагаться НДФЛ и взносами — и вы рискуете потерять преимущества режима НПД.

Регистрация на аккредитованных платформах, таких как Наймикс, — это не только удобство, но и гарантия того, что ваш налоговый статус учитывается корректно при каждой выплате.

Подробнее о работе с внештатными исполнителями

                                      Реклама: ООО НАЙМИКС, ИНН:5047217640, erid: 2RanyngM6cs