Обращение к статистике
В последние годы мерчандайзинг стремительно меняется. Все чаще специалисты работают не по трудовому договору, а как самозанятые. В крупных городах и торговых сетях, согласно данным компании LeaderTeam, предоставляющей услуги в области мерчандайзинга, доля таких сотрудников уже достигает 30-40%. Количество самозанятых за последние 5 лет увеличилось в 14 раз. Это не столько выбор отдельных людей, сколько рыночный тренд.
В ФНС также сообщают: количество СЗ в стране растет. За год — на 29%, с 10,7 млн в июне 2024 года до 13,8 млн человек в том же месяце 2025-го.
Для многих россиян самозанятость становится отличной возможностью «попробовать себя» в новой сфере или получить дополнительный доход. Уже 43% ищущих подработку граждан РФ стали самозанятыми или планируют это сделать, показало исследование Авито Подработки, опубликованное в начале августа. Согласно данным сервиса, в среднем заказчики предлагали исполнителям от 36 тыс. руб. до 60 тыс. руб. в месяц за частичную занятость. Но на отдельных позициях заработать можно больше — до 135 тыс. руб.
Что по закону?
Оформить самозанятость можно онлайн и бесплатно. Визит в налоговую не нужен. Достаточно установить приложение «Мой налог» и зарегистрироваться удобным способом: по паспорту через камеру телефона или через Госуслуги. Заполнять вручную ничего не нужно — данные подтянутся автоматически из фото паспорта или Госуслуг. После подачи заявки остается дождаться подтверждения — обычно оно приходит почти сразу. Прекращение самозанятости займет пару кликов — в том же приложении.
Также пройти регистрацию можно:
- в личном кабинете на сайте ФНС;
- через банки-партнеры ФНС.
Однако есть ряд требований к статусу СЗ, которым необходимо соответствовать:
- гражданство РФ или стран ЕАЭС, если есть право на работу в России;
- возраст от 14 лет, если есть паспорт и ИНН;
- доход — не больше 2,4 млн руб. в год. Если заработок превысит этот лимит, право применять налог на профессиональный доход (НПД) теряется
- работа без наемных сотрудников.
Еще один пункт — «занятие разрешенной деятельностью». Например, нельзя применять НПД, если человек перепродает чужие товары, занимается добычей полезных ископаемых, работает по агентским или комиссионным договорам. Мерчандайзинговая сфера под запрет не попадает.
«Законодательство не содержит ограничений на заключение договоров оказания услуг/выполнения работ с самозанятыми. Плюсы таких взаимоотношений для заказчика (например, мерчандайзингового агентства) очевидны: возможность привлечь дополнительные ресурсы, регулировать покрытие торговых точек в других регионах или при сезонной нагрузке, а также меньшая социально-трудовая и налоговая нагрузка. Для самозанятых оказание услуг в сфере мерчандайзинга также имеет плюсы – от самостоятельного регулирования занятости до возможности совмещать с основной работой», — объясняет директор департамента налогообложения и права Аудиторской компании "Деловые решения и технологии" (ДРТ, бывшая Deloitte) Евгения Бондарева.
Налоговый вопрос
Налоговая нагрузка для самозанятых минимальна. Она составляет 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% — от компаний. Также для впервые зарегистрированных самозанятых действует бонус в 10 000 рублей, что временно снижает эти ставки до 3 и 4% соответственно. При этом размер налога не изменится до конца 2028 года — это предусмотрено законом.
С января 2025 года плательщики НПД включены в перечень респондентов Росстата. Это означает, что государство системно собирать статистику об их деятельности. В некоторых случаях нужно быть готовым к тому, что данные могут вызвать интерес у налоговиков.
«В случае, если самозанятые ранее были сотрудниками заказчика или длительное время сотрудничают с заказчиком на основании договора оказания услуг/выполнения работ, при этом получая стабильные выплаты примерно в одном размере от одного и того же заказчика, это привлечет внимание налоговых органов. Налоговые органы будут искать признаки трудовых отношений во взаимоотношениях с самозанятым и могут доначислить заказчику НДФЛ и страховые взносы с вознаграждений, выплаченных самозанятым», — предупреждает Бондарева, добавляя, что важно понимать: отношения между заказчиком и самозанятым являются коммерческими, а не трудовыми.
«Налоговые органы в рамках контрольных мероприятий часто проводят допросы, — рассказывает она. — В спорах о самозанятых налоговые органы часто допрашивают исполнителей и задают вопросы о том, как они вступили в отношения с заказчиком, какая история этих отношений, есть ли у них трудовой график, начальник, согласования отпусков, есть ли другие заказчики и т.п. Если самозанятый в своих ответах демонстрирует явные трудовые отношения с заказчиком, то претензии к заказчику будут очень вероятны. Поэтому важно обсудить с самозанятым возможность допроса, рассказать о подвохах, которые могут возникнуть, а также способствовать оказанию юридической помощи при сопровождении самозанятого на допросе».
Что еще нужно учесть: самозанятые обязаны формировать чеки после каждой выплаты от заказчиков. Но при работе через платформы вроде «Самозанятые. РФ», «Подработка», «Консоль. Про» или «Аркета», имеющие функционал передачи данных в налоговую, делать этого не придется — чеки автоматически сформируют сервис или его партнер.
«Платформа автоматизирует все, что обычно съедает нервы и время у самозанятых: регистрацию, документы, чеки, выплаты. Внутри — электронный документооборот, быстрый онбординг (20 минут вместо пары дней), проверка через ФНС, автоматическая генерация документов и мгновенные выплаты. Самозанятый просто подключается — и работает, не теряя время на бюрократию. СЗ составляют основное ядро базы— более 1 млн человек. Все взаимодействие строится внутри экосистемы: договор, задачи, статусы, документы и выплаты фиксируются в Консоль.Про. Заказчик и исполнитель видят прогресс и закрывающие документы в одном окне. Плюс работает техподдержка 24/7, которая помогает обеим сторонам», — говорит руководитель проектов развития Консоль Александр Авдеев.
«Цифровые инструменты для исполнителя — это возможность выбирать задания по времени, территории и оплате, а также работать не только в рамках классического мерчандайзинга, но и проводить аудит оборудования или предоставлять фото рекламных материалов. Кроме того, это быстрые выплаты в течение одного-двух дней и способ работать в разных режимах: от полного самостоятельного управления проектом до полного сопровождения силами менеджеров», — отмечает представитель LeaderTeam Олег Алексеев.
В итоге самозанятые получают отсутствие бюрократии и юридическую защиту, а бизнес — прозрачные процессы, экономию на административном ресурсе и минимизацию налоговых рисков.
Самозанятость — новая норма
Формат самозанятости полезен и для государства, и для рынка в целом: с появлением этого налогового режима снизился уровень неформальной занятости, рынок услуг стал более «белым».
Хотя есть и нюансы, считает Алексеев. «Фундаментальное различие состоит в смене парадигмы: из сотрудника, защищенного трудовым законодательством, человек становится исполнителем, чьи отношения с заказчиком регулируются договором и не включают стандартный социальный пакет. Модель работы предполагает полную финансовую и правовую самостоятельность: оплата — только за результат, отсутствие фиксированного оклада, соцгарантий и защиты со стороны трудового законодательства. Социальная “подушка” фактически отсутствует. Однако заказчики стараются компенсировать это другими инструментами. Они обеспечивают регулярный поток заказов, гарантируют своевременную оплату и прозрачные условия договоров, предоставляют поддержку координаторов в спорных ситуациях и предоставляют информацию по стандартам заказчика», — говорит он.
Кому в таком случае подойдет формат самозанятости? Тем, кто организован и ценит независимость. «Самозанятый получает самостоятельность: он работает напрямую с агентством и не подчиняется жесткой вертикали, как в штате. Но есть и риски. Пропустил день — не заработал. Доходы колеблются в зависимости от сезона и потребностей клиентов. Нужно самому следить за налогами и выставлением чеков. Так что статус самозанятого выгоден дисциплинированным исполнителям с постоянным объемом заказов, которые ценят выгоду здесь и сейчас и готовы самостоятельно формировать свою финансовую “подушку безопасности”», — подчеркивает Алексеев.
